We laten deze criteria de revue passeren in de vorm van vragen:
Is er sprake van marktgericht opereren?
- Zijn er meer dan één opdrachtgevers?
- Ben je onafhankelijk van die opdrachtgevers?
- Doe je aan werving?
- Komen je prijzen tot stand in vrije onderhandeling?
- In hoeverre ben je vrij om werktijden en werkvoorwaarden zelf te bepalen?
- Presenteer je je als zelfstandig ondernemer?
Is er sprake van een organisatie van werk en kapitaal?
- Heb je bedrijfsmiddelen?
- Heb je werkruimte?
- Moet je arbeid verrichten om je opbrengst te behalen?
Is er sprake van risico?
- Is er een kans dat je een opdracht níet binnenhaalt?
- Is er risico dat je je investeringen niet terugverdient?
- Loop je risico dat je opdrachtgevers of klanten niet betalen of kunnen betalen?
Is er sprake van een winstperspectief?
- Streef je naar winst?
- Is er redelijkerwijs, op enige termijn, winst te verwachten?
Het hoeft niet perfect te zijn.
Wanneer deze vragen doorgaans met ja kunnen worden beantwoord, is er sprake van ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Soortgelijke criteria, met uitzondering van die over de winstverwachting, gelden voor de beoordeling van het ondernemerschap voor de omzetbelasting.
Soms is het moeilijk om zo'n criterium duidelijk te krijgen. Als je nog maar één opdrachtgever hebt, is het moeilijk te zeggen of je er meer zult krijgen. Ook is het niet altijd duidelijk of je bedrijf winst zal gaan maken. De beoordeling van je ondernemerschap mag echter nooit afhangen van slechts één criterium; het complex van omstandigheden bepaalt je ondernemerschap.
Er zijn belastingambtenaren die met deze materie erg benepen omgaan. Die kunnen bijvoorbeeld geneigd zijn je status als ondernemer af te wijzen alleen omdat je bijvoorbeeld nog maar twee opdrachtgevers hebt. Dat je inmiddels streeft naar meer opdrachtgevers is echter minstens zo belangrijk voor de beoordeling.
Laat je daardoor niet te snel van de wijs brengen. Als je er van overtuigd bent dat je in elk geval op termijn aan bovengenoemd complex van criteria kunt voldoen, kun je in je belastingaangifte je inkomsten als winst uit onderneming verantwoorden.
En als je nu met de belastingdienst van mening verschilt?
De kans op verschil van mening is groot, omdat het financiële belang ook vrij groot is. Bovendien leidt het hierboven al aangestipte gebrek aan inlevingsvermogen bij de belastingdienst tot veel discussie.
Bij blijvend verschil van mening over je status is bezwaar en beroep mogelijk.
Wanneer je inkomsten niet als winst uit onderneming of als loon uit dienstbetrekking worden beschouwd worden ze behandeld als resultaat uit werkzaamheden.
Aanvullende artikelen:
© Jan Berkelder - Beeldrijk (versie augustus 2005)
Zelfstandig ondernemer?
Of je door de belastingdienst als ondernemer wordt beschouwd voor de heffing van inkomstenbelasting hangt af van enkele criteria. Vóórdat we die criteria behandelen is het goed om aan te geven waarom die criteria belangrijk zijn.
Internet marketing strategie
De status van zelfstandig ondernemer heeft betekenis voor in hoofdzaak twee dingen:
- Heb je recht op toepassing van ondernemersaftrekposten als zelfstandigenaftrek en startersaftrek?
- Ben je verplicht verzekerd in het ziekenfonds voor zelfstandigen?
Dat zijn nogal belangrijke aspecten aan je beroepsleven. Wel of niet geaccepteerd worden als zelfstandig ondernemer kan verbonden zijn met enkele duizenden euro's meer of minder belasting en premies per jaar.
De criteria voor het ondernemerschap zijn:
- marktgerichtheid
- organisatie van werk en kapitaal
- risico
- winstperspectief
