Internet marketing strategie
Wat is investeren?
Investeren is te omschrijven als het doen van aanschaffingen die tot doel hebben de continuïteit en kwaliteit van de onderneming te waarborgen op langere termijn.
Dat betekent wat concreter dat je uitgaven doet die niet direct dienstbaar zijn aan je producten of aan je dienstverlening, maar dienstbaar zijn aan je gehele beroepspraktijk, en waarvan je méér dan één jaar nut zult hebben.
Het kan gaan om machines, computers, een huisstijl, een presentatiefolder, een website, een auto of fiets. Maar ook: het volgen van een beroepsopleiding, of het kopen van een licentie.
Investeren is dus eigenlijk strategisch uitgaven doen opdat je er later en continu plezier van hebt in de vorm van opbrengsten en arbeidsvreugde.
In de fiscale wetgeving heeft investeren een wat beperktere betekenis.
Fiscaal
Investeren is het aanschaffen van bedrijfsmiddelen die een levensduur hebben van méér dan één jaar en een aanzienlijke waarde vertegenwoordigen. Bedrijfsmiddelen zijn zaken die voor het drijven van de onderneming worden gebruikt.
Door de belastingdienst wordt de grens voor de aanzienlijke waarde op minimaal € 450 exclusief omzetbelasting aangehouden.
Bijvoorbeeld: de aanschaf van een computer van € 1.500 die 3 jaar levensduur heeft; drukwerk van € 750 voor een periode van 2 jaar; een auto van € 20.000, die een verwachte levensduur heeft van 8 jaar.
Een hamer die weliswaar 30 jaar meegaat, maar een onaanzienlijke waarde heeft van € 25 is dus geen investering.
Het verschil
Het verschil tussen de fiscale en de niet-fiscale benadering uit zich op twee manieren:
- je kunt een uitgave doen van minder dan € 450 die voor jou de betekenis heeft van een investering, zoals een digitale camera van € 425.
- je kunt een uitgave doen die een groot bedrag vertegenwoordigt maar fiscaal niet als investering wordt gezien, zoals een vakopleiding van € 2.100.
In de praktijk is het belang van de verschillen niet zo groot. Er kan soepel mee omgesprongen worden. Zo zullen de kosten van een dure vakopleiding wel degelijk als investering geboekt kunnen als dat een beter winstbeeld oplevert. Zo zouden de kosten van een beroepsopleiding van € 3.000 over drie jaar uitgesmeerd kunnen worden. De jaarlijkse invloed op de winst is dan € 1.000. Maar omdat de belastingdienst die uitgave niet als investering ziet, kan de investeringsaftrek niet toegepast worden.
De regels voor fiscale afschrijving worden in het algemeen wel als maatgevend gezien wanneer een jaarrekening wordt verstrekt aan derden. Ook banken gaan bij voorbeeld bij een hypotheekaanvraag uit van fiscale waarderingsregels. Ook door uitkeringsinstellingen wordt de fiscale winstberekening gehanteerd.
Mag je keuzes maken bij het investeren?
Natuurlijk is het je eigen keuze of je voor je praktijk een investering doet of niet. De belastingdienst mag hierover geen oordeel uitspreken. Maar wanneer je de investering doet heb je vervolgens slechts een beperkte speelruimte bij de fiscale behandeling daarvan.
De digitale camera moet je echt als investering zien wanneer die duurder is dan € 450. Maar wanneer die iets goedkoper is mag je kiezen of je hem in één jaar of over meer jaren verspreid als kosten boekt.
En als je een softwarepakket koopt van € 800 (software is vaak een gebruiksrecht, geen zaak of eigendom) mag je die uitgave direct als kosten boeken. Maar wanneer je denkt er meer dan één jaar plezier van te hebben mag je dat bedrag ook verdelen over die jaren.
Complexen van goederen
Goederen die per stuk minder kosten dan € 450 maar gezamenlijk aangekocht een grotere waarde vertegenwoordigen worden als investering gezien.
Bij voorbeeld: een drummer die een trommelset koopt van € 1.200 waarvan de afzonderlijke trommels minder dan € 200 kosten doet toch een investering.
En de printer van € 400 die je koopt kort nadat je ook een computer van € 2.000 gekocht hebt mag je niet in één keer als kosten boeken. Er is dan sprake van één investering van € 2.400 die je vervolgens in meer dan één jaar afschrijft.
© Jan Berkelder - Beeldrijk (versie november 2007)
De gevolgen van investeren
Het meest in het oog springende gevolg is dat de investering niet in het jaar van aanschaf als kosten geboekt wordt maar dat de aanschaffingskosten verdeeld worden over de jaren van het gebruik, en telkens voor een gedeelte als kosten worden geboekt.
Dat heet afschrijven. Stel, je investeert in een computer van € 1.500 die drie jaar meegaat. De kosten die ten laste van je inkomen worden gebracht zijn elk jaar een derde van de aanschaffingskosten ofwel € 500.
